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港漂是否需要缴内地税香港与内地在税收政策上有所不同，因此如果您同时在香港和内地工作，更加需要了解如何缴纳税款。合理报税事关大家的钱袋子，可不能有丝毫马虎！

一、内地人在香港工作，需缴内地税 

人群： 

有中国内地户籍/持中国内地护照/已领取香港永久居民身份证但保留内地户籍/已经领取香港居民身份证且保留内地户籍的人士，如果在香港工作，就属于这一条。 

解释： 

在香港工作的内地人是否需要缴内地税，主要取决于“是否内地的税收居民”。 

“内地税收居民”的定义，在《中华人民共和国个人所得税法》第一条有详细说明：在中国境内有住所（或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人），为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 

而对于“有无住所”的判定，跟普通人认为的是否有房产、租住地不同，国家税务总局也给出了明确解释——因学习、工作、探亲、旅游等原因虽然在境外居住，但这些原因消除后仍然准备回中国境内居住的个人，即该个人属于在中国境内有住所，是中国内地的税收居民。 

结论： 

在港工作的内地人士（即“港漂”）基本上都属于“在中国境内有住所”，居民个人从中国境内和境外取得的所得，需要缴内地税。 

申报 

情况1：仅在香港取得工资薪金收入 

K先生在2018-2019香港财政年度（2018年4月1日至2019年3月31日） 

取得工资薪金收入折合人民币108万元（在香港需缴纳税款折合人民币14万元） 

可以扣除的基本减除费用6万元、专项扣除3万元、专项附加扣除4万元（不考虑内地和香港税收安排因素，且2019年度无其他应税所得） 

该年度应在内地缴纳税款：106580元 

计算过程如下 

第一步：计算该年度境内、境外综合所得应纳税所得额 

108万-6万-3万-4万 = 95万 

第二步：计算该年度按照中国内地税法规定计算的境内、境外综合所得应纳税额 

950000×35%-85920=246580元 

第三步：计算该年度来源于香港所得的抵免限额 

246580*1080000/1080000=246580元 

由于K先生在香港实际缴纳税款14万元，小于可以抵免的境外所得抵免限额246580元，按照孰低原则，可全额抵免，实际抵免税额为14万元。 

第四步：计算该年度应在境内缴纳税款 

246580元-140000元=106580元 

以上数据填写入“自行纳税申报表”和“抵免明细表”。

二、在香港工作，如何缴薪俸税？ 

香港的薪俸税额，视乎5个要素而定。 

要素1：入息（包括薪金、工资、佣金、小费、花红、津贴、代替假期的工资、退休离职服务时发放的奖赏或酬金、约满酬金及非现金利益） 

要素2：董事职业在税务上来说是“香港职位”或是“非香港职位”——如果不是担任香港公司的董事，所收取的酬金一般无须在香港纳税。 

要素3：对雇员而言，受雇工作在税务上是“香港受雇工作”或“非香港受雇工作” 

要素4：免税额 

要素5：申请的扣除（例如：认可慈善捐款、个人进修开支及居所贷款利息等） 

应缴税款是以你的应课税入息实额按累进税率计算；或以入息净额（未有扣除免税额）按标准税率计算，两者取较低的税款额征收。应缴税款可获进一步扣除税款宽减，但不超过宽减上限。2018/19税务年度起，宽减税款的100%，每宗个案宽减上限为20000港元。 

应课税入息实额 = 入息 – 扣除总额 – 免税总额 

由于香港是一个国际化城市，在香港工作的人群比较复杂，暂时将各类应缴薪俸税的情况列为情况并解答。 

情况1：香港出生，移居美国并在美国工作，今年被美国的公司派往香港担任全职工作。 

因被调派到香港居住，担任全职工作，所从事的属于“香港受雇工作”，入息须全数课缴薪俸税。 

情况2：受聘于一间国际性会计师公司的香港分行，偶尔会被派到内地短暂工作。 

在薪俸税务上，这种情况视作从事“香港受雇工作”（受雇地点和来源均在香港），入息需课缴薪俸税。关于到内地短暂工作，如果已经缴纳内地税款并能够提交税款收据供查核，该股份收入可豁免征税。 

情况3：受雇于加拿大一家跨国公司，全年有颇长时间在东南亚的5个城市工作，包括香港。 

这种情况即从事“非香港受雇工作”，应当按照“在港逗留日数”的基准纳税。所需缴税包括薪俸税和暂缴薪俸税。 

情况4：受雇于北京一家公司，因工作需求，于5月1日回到香港，并一直留到9月1日才离港。能否获得配偶和子女的免税额？ 

这种情况即从事“非香港受雇工作”，在港逗留天数124 日，但可当作在香港提供服务123日。 假若你因在香港逗留而取得特别津贴，这些津贴须全数缴纳薪俸税，不能分摊。虽然你的配偶和子女没有跟随来港，你仍可享有已婚人士和子女免税额。 

三、香港永居到内地工作，如何缴税？ 

1、是否需要缴内地税，根据“有无住所”判定，与第一部分针对拥有香港身份的内地人的要求一样。 

①在中国境内有住所（或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人），为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 

②因学习、工作、探亲、旅游等原因虽然在境内居住，但这些原因消除后仍然准备回中国境外居住的个人（即香港），即该个人不属于在●中国境内有住所，那么应该根据在内地的天数是否满183天判定，超过183天则为内地税收居民。 

注意：在内地停留当天不满 24 小时的（即由当天 0 时至当天 24 时），均不再计入中国内地居住天数。 

2、当年在内地居住不满183日的港人，享受部分免税待遇 

3、根据新税法的规定，无住所居民个人可根据“六年规则”。即从 2019 年起，可享受六年的宽免政策，在此6年间不会在内地产生全球纳税义务。 

4、粤港澳大湾区的个人所得税优惠政策 

2019 年至 2023 年间根据广东省、深圳市按内地与香港个税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，而该补贴也是免征个税的。 关于如何移居香港，麦克斯出国之前做过不少科普，包括留学生、普通工薪阶层、企业家等群体移居香港的一些途径，欢迎拨打7*24小时官方服务热线 ： 400-698-3225，或添加小助手微信：maxzixun 咨询，还可以免费领取麦克斯出国精心录制的《2023年香港移居指南》一份，帮助您更快更低成本地找到最适合自己的移民方式。